风险管理视角下煤炭企业开展内部审计的探索
本文从煤炭企业面临的主要风险及风险管理的内涵入手,引出了内部审计人员转换视角的新使命,通过对风险管理视角下煤炭企业开展内部审计的优势与困难分析,论述了煤炭企业构建风险管理视角下内部审计模式的要点及工作开展途径,着重对如何具体开展内部审计工作并结合煤炭企业实际做了一些探索.近年来我国煤炭企业破产与改制重组相继完成，战略扩张与收购、重组势头强劲，企业面临的各种风险包括隐形风险日益增大，作为煤炭企业的内部审计机构，审查和评价风险的难度增大。长期以来沿袭的传统账项基础审计方法较为成熟，开展风险管理视角下的审计工作缺乏实践经验。煤炭企业统一的风险预警指标体系尚未形成，加之内部审计人员知识水平和能力参差不齐，认识、规避和控制企业风险存在困难。风险管理视角下开展审计工作作为内部审计发展的最新阶段，审计人员的风险导向意识还跟不上形势发展变化和企业快速扩张的实际。针对存在的困难，笔者通过总结和研读理论文章，得出了风险管理视角下煤炭企业实践内部审计工作的若干途径。一是强化全体审计人员风险意识，着重培育风险管理审计理念，通过广泛的风险教育，增强内部审计人员识别潜在风险的敏锐性和自觉性。同时，引导他们对企业管理中的风险进行深入研究，逐步建立完善的风险控制制度和奖惩制度。二是重视审计计划管理，对年度需要开展的审计项目进行排序，将风险系数最大的风险点作为年度重点审计项目排在前面，有效利用审计资源，最大限度地控制和管理企业存在的各项风险。三是将风险审计理念融入传统审计业务，将风险导向审计手段嫁接于传统审计实施的各个阶段，扩展审计范围，丰富审计内涵，增强审计针对性，逐步实现向风险管理审计的稳步过渡。四是强化传统内部控制制度审计的风险控制和管理职能，创新审计模式，实现与风险管理审计的融合。五是着眼于煤炭企业风险较为集中的领域，以采购和工程建设为突破口，尝试性开展多种风险管理审计。
煤炭企业 内部审计 工作模式 风险管理
张曙光 魏增玮
陕西陕煤彬长矿业有限公司 陕西咸阳 712000
国内会议
第十五届中国煤炭经济管理论坛暨2014年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会
重庆
中文
328-333
2014-10-01（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）