企业内部控制评价研究
本文通过对上市公司内部控制自我评价报告的分析,得出评价结论多数为有效,评价结果模糊,评价程序简单且未进行全面评价,公告了具体评价标准的公司数量较少等内部控制评价的现状,这将不利于企业外部使用者对公司内部控制水平的衡量.由此,本文提出了一个基于风险导向的以控制目标为基础的内部控制有效性全面评价思路,并且提出应用模糊综合评价法定量化地对内部控制有效性进行评价.从内部控制评价现状来看，采取各方面的措施使内部控制的评价更加全面，评价结果更加多样可比已经非常紧迫，本文提出的内部控制模糊综合评价法通过指标分解，逐项打分最后通过数学运算得到最终评价结果具有一定的可行性，但仍需要企业依据白身的情况确立适合的评价标准，同时该方法评价的结果很大程度上依靠主观判断，还有待于实践。除了对内部控制评价的方法进行改善，推进行业内部控制标准的出台，提高管理者的内部控制意识，强制或逐渐强制评价标准的披露，完善企业外部监管体系等措施都是改善中国企业内部控制水平所必须加强的。
上市公司 内部控制 有效性分析 模糊综合评价
杨艳
西南财经大学会计学院 611130
国内会议
石河子
中文
1-8
2013-07-01（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）