税制分权改革、地方政府行为异化与上市公司税收遵从行为
“遵循从宏观到微观,微观反作用于宏观”的研究逻辑,本文以2000年企业所得税改革为背景,研究了企业所得税分权改革对地方税务机关征管积极性的影响,以及由于税收机关征管积极性的变化对上市公司的避税行为的影响.我们的研究结果表明,2002年税收分享改革导致了地方政府整体税收征管力度的下降,这一现象在地方税源丰富的地区表现尤为明显.并且由于地方政府税收征管力度的下降,上市公司的税收规避行为在2002年后也明显上升,而且地方税源丰富地区上市公司税收规避行为尤为严重.我们研究的引申意义在于2002年税收分享改革在微观层面上引发了企业的税收规避行为的增加,而企业避税增加会降低税收基数,并最终导致中央分享收入的下降.
税制分权改革 地方政府行为异化 税收遵从
于李胜 李成
厦门大学管理学院会计系 厦门大学管理学院会计系,361005
国内会议
厦门
中文
257-271
2008-09-20（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）