上市公司会计舞弊行为的市场识别研究——基于结构突变检验的案例分析

摘要：

本文尝试提出一种新型的会计舞弊识别方法。首先，从信息经济学的角度，分析了会计舞弊与股票收益之间的内在联系，得出重大会计舞弊会造成股票超额收益率的时间序列产生结构突变的结论。在此基础之上，提出了会计舞弊识别的具体步骤，包括突变点的检验、会计公告的解读、基本面的分析、舞弊领域的识别等。本文采用了ICSS统计量来检验时间序列的结构突变点，并对其原理做出了详细说明。最后，本文结合具体的会计舞弊案例，对基于市场反应的会计舞弊识别方法进行了系统的验证。

关键词： 会计舞弊 市场识别 时间序列 结构突变检验 基本面分析 上市公司

作者: 刘树海 白仲林 韩传模

作者单位: 天津财经大学会计系 天津 300222 天津财经大学统计系,天津 300222

会议类型: 国内会议

会议名称: 2010年上市公司会计舞弊识别与治理专题国际学术研讨会

会议地点: 天津

会议语种:中文

页码: 1-9

在线出版日期: 2010-07-10（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）