企业资产减值政策选择经济动机研究——基于新准则颁布后资本市场的经验数据
本文以上市公司资产减值准备的计提和转回为研究对象，分析了2005——2008年沪深市A股上市公司资产减值政策选择的经济动机，并比较其资产减值行为在新准则颁布前与实施后的异同。研究发现，新准则压缩了上市公司盈余管理空间，尤其削弱了公司盈余平滑的动机；准则执行期后，上市公司的长期资产减值一定程度上反映了其资产创值能力的变化，达到了政策的原有预期；在新准则实施后上市公司对短期资产减值准备的计提大于以前年度，仍然利用短期资产来进行利润操纵；上市公司有扭亏、脱帽和防亏动机，准则应完善对短期资产减值的制度约束。
经济动机 资产减值 政策选择 上市公司 盈余管理
吴虹雁 占智琰
南京农业大学经济管理学院 210095
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2010-07-10（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）