税务因素对上市公司盈余管理行为的影响——基于二期成本最小化模型的研究

摘要：

本文通过建立成本最小化模型(cost minimization model)，研究了上市公司管理层如何调整其盈余管理(投资收益、资产减值和关联交易)的规模和程度，以实现公司的税务目标和会计目标。研究发现，税务因素对投资收益有明显的正向影响，而与关联交易的规模呈负相关关系，另外，公司管理层更容易利用资产减值和关联交易实现其会计目标。

关键词： 上市公司 盈余管理 成本最小化模型 投资收益 关联交易 税务筹划

作者: 郭荟

作者单位: 中国人民大学商学院

会议类型: 国内会议

会议名称: 2006年两岸会计与管理学术研讨会

会议地点: 北京

会议语种:中文

页码: 275-284

在线出版日期: 2006-11-13（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）