ERP环境下企业内部控制的探讨

摘要：

实施ERP系统后，企业的各项业务集成于同一系统，信息流程和业务流程的结合为企业内部控制效率的增强带来了机遇，同时也为企业的内部控制带来新的问题。建立适应ERP环境的内部控制体系，已经成为企业的当务之急。 本文针对国内企业在实施ERP后内部控制体系出现的一些问题做出阐述，如软件开发者与使用者之间的矛盾导致用户需求不能满足；业务部门之间的矛盾；缺乏完善的奖惩制度和管理制度；无法制约业务人员的操作失误；授权体系不健全；系统内、外的原始文件控制不规范；数据保密性、安全性差等等。面对这些问题，企业的内部控制应做到：①加强企业的管理，完善企业的内部控制环境；②建立健全风险评估体系；③建立与ERP系统相适应的控制活动；④建立完善的信息流通渠道；⑤完善企业内部的监督机制。

关键词： 企业管理 内部控制 信息技术 计划协调

作者: 杨方 翟印礼 李小川

作者单位: 沈阳农业大学 110161 沈阳华晨金杯汽车有限公司 110044

会议类型: 国内会议

会议名称: 第三届沈阳科学学术年会

会议地点: 沈阳

会议语种:中文

页码: 331-335

在线出版日期: 2006-09-07（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）