美国《萨班斯—奥克斯法案》对中国证券市场的启示

摘要：

2001年以来,美国爆发了一系列的上市公司财务造假案件,显示出美国证券市场的运行机制的缺陷,为此,美国通过了《萨班斯-奥克斯法案》(以下简称萨奥法案)来加强对证券市场的监管,该法案在注册会计师管理、财务信息披露、公司管理层的职责、证券交易及违法行为的法律责任等方面进行了重大的变革,对美国的证券市场产生了重大影响.而我国的证券市场的发展历程也不过二十来年,并且在很大程度上是借鉴美国证券市场模式,取得了丰硕成果,此次美国的管理体制的受到重大的挑战,美国出台了萨奥法案,而我国的证券市场监管也同样存在着很大的改进的余地,也同样面临着一系列的财务造假的困惑,所以,此次美国的证券市场的变革,对于我国正在成长的证券市场有着很重要的借鉴意义.

关键词： 萨奥法案 制度创新 市场监管 证券市场

作者: 刘莹 曲涛

会议类型: 国内会议

会议名称: 自主创新振兴东北高层论坛暨第二届沈阳科学学术年会

会议地点: 沈阳

会议语种:中文

页码: 772-780

在线出版日期: 2005-09-22（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）